近日，国家税务总局更新发布80份《国别（地区）投资税收指南》（以下简称《税收指南》）。作为“税路通”服务品牌下的重要知识产品，《税收指南》主要介绍境外投资目的地税制情况，旨在帮助“走出去”纳税人了解当地投资环境，特别是税收法律法规，进一步提高税收合规水平，更好防范税收风险，助力企业走稳海外发展之路。

据了解，本次发布的80份《税收指南》，不仅对美国、加拿大、巴西、柬埔寨等75个税制变化较大的东道国有关情况进行了更新，还新增了欧盟、西班牙、丹麦、开曼、纳米比亚等5个国别（地区），使《税收指南》总数增加到110份，基本覆盖我国“走出去”主要目的地。

国家税务总局国际税务司有关负责人表示，复杂多变的国际形势，让企业跨境经营面临越来越多的政策法规变化和税收监管挑战。《税收指南》聚焦“走出去”纳税人需求，集纳东道国经济概况、税收政策及征管制度、两国税收协定和相互协商程序等内容，以利于企业及时全面掌握东道国有关税制情况，充分享受国与国之间税收协定待遇，有效规避税收风险，助推企业行稳致远。

据悉，为方便“走出去”企业了解东道国税收政策，国家税务总局还依托“税路通”跨境服务品牌推出了系列国别税收服务产品和举措。毕马威企业咨询（中国）有限公司税务合伙人何莹表示，国家税务总局自2015年起开始编制发布《国别（地区）投资税收指南》，有效帮助企业积极适应东道国税收环境新变化，为企业跨国交易提供了有力支持，已经成为跨境企业必不可少的政策工具包。

目前，新版《税收指南》已在国家税务总局官方网站“税路通·税收服务‘一带一路’”专栏发布，纳税人可以登录查询、参考使用，同时可一并获取“税路通”旗下其他知识产品。

新华社北京1月25日电（记者王雨萧）自2024年12月1日起，多项促进房地产市场平稳健康发展的相关税收政策落地实施。国家税务总局25日发布的数据显示，新政策实施首月新增减免税116.9亿元。

国家税务总局财产和行为税司有关负责人介绍，新政策包括三方面内容——

一是将个人购买住房契税享受1%较低优惠政策的住房面积标准由原来的90平方米提高到140平方米，这一政策新增减税65亿元。住房面积标准扩围后，个人购买住房享受1%契税最低优惠税率的家庭达到140.7万户，占全部享受契税优惠政策家庭的89.4%，较政策实施前提高了14.4个百分点。

二是将北京、上海、广州和深圳购买第二套住房纳入契税优惠政策范围，新增减税25.8亿元。4个城市符合二套房条件的纳税人分别减税8亿元、9.4亿元、2.5亿元和5.9亿元，分别相应惠及9677户、15572户、5998户、4727户家庭。

三是调整了北上广深个人转让住房增值税政策，对北上广深个人转让购买满2年的住房，不再区分普通住宅和非普通住宅，统一免征增值税。新政策实施首月，个人转让原非普通住宅新增免税26.1亿元，北上广深4城个人转让住房套数较上月增长71%。

日前，国务院常务会议审议通过《关于促进外贸稳定增长的若干政策措施》（以下简称《政策措施》）。11月22日，国务院新闻办举行政策例行吹风会，介绍《政策措施》有关情况。

外贸质量提升、数量稳定

“今年以来，商务部同中央各有关部门、各地方密切协作、主动作为，广大外贸企业创新发展，我国对外贸易发展整体保持了质量提升、数量稳定的良好发展势头。”商务部国际贸易谈判代表兼副部长王受文说。

商务部对外贸企业经营情况进行了密切跟踪和调研。调研中，企业反映当前出口信用保险覆盖面需要进一步扩大，中小企业外贸融资遇到了一定困难，海运运输方面遇到了一些瓶颈。

推动解决外贸企业面临的实际困难，商务部会同外交部、工业和信息化部、中国人民银行、海关总署等部门出台了9条措施。

加大金融支持力度。扩大出口信用保险承保规模和覆盖面。加大对专精特新“小巨人”、“隐形冠军”等企业的承保支持力度。加强外贸领域信贷投放，加大对中小微外贸企业的融资支持。优化跨境贸易结算。鼓励金融机构帮助企业提升汇率风险管理水平。

培育外贸新动能。积极促进跨境电商发展。推进海外智慧物流平台建设。探索建设跨境电商服务平台，为企业提供海外的法务、税务资源对接服务。扩大特色农产品等商品出口。指导和帮助企业积极应对国外不合理的贸易限制措施，推动绿色贸易、保税维修创新发展。

强化外贸企业服务保障。吸引并便利商务人员的跨境往来，稳妥推进与更多国家商签互免签证协定。支持外贸企业与航运企业加强战略合作。加大对外贸企业减负稳岗支持力度，落实好失业保险稳岗返还、创业担保贷款及贴息等政策。

下一步，商务部将会同有关部门和地方，密切跟踪外贸运行情况，研判形势发展变化，抓好外贸领域政策落地落实，帮助外贸企业稳订单拓市场，为经济持续回升向好提供支撑。

培育外贸新动能

跨境电商是国际贸易的有生力量，前三季度，我国跨境电商进出口增长11.5%，占我国外贸比重近6%。

支持新型业态发展，《政策措施》提出了具体举措。商务部表示将持续加大工作力度，加强供需对接，支持有条件的地方举办跨境电商交易会、供需对接会；做好合规建设，当前我国跨境电商的出口企业已有12万家，要帮助企业提高合规能力；大力发展跨境电商赋能产业带，鼓励平台企业、链主企业深入地方特色产业带；深化国际合作，把跨境电商作为一个新的条款纳入双边自贸协定中。

工业品在我国外贸中占比达九成以上。“产业国际交流合作，有利于加强技术共享、产业优势互补，优化资源配置，促进各国经济发展，实现共赢。”工业和信息化部运行监测协调局负责人何海林说，将始终秉持开放发展的理念，加强顶层设计，搭建交流平台，倡导开放包容的发展环境，着力推动构建互利共赢的国际产业合作体系。

目前，我国制造业领域外资准入限制措施已经“清零”。在电信领域，稳步推进电信业对外开放，在自由贸易试验区等开放10项增值电信业务中的8项，在全国范围内进一步取消经营类电子商务等多项业务外资股比限制，批准2220家外资企业在华经营电信业务。

推动绿色贸易发展。王受文说，绿色贸易是我国对外贸易产品创新、结构升级的新动能。商务部将会同相关部门制定出台拓展绿色贸易的专门政策文件，预计明年适时出台。持续优化服务平台、专题培训等公共服务，加强外贸企业绿色低碳发展能力。通过经贸领域的多双边渠道，积极参与高标准经贸协定绿色议题的谈判，拓展绿色低碳领域国际经贸合作。

强化外贸企业服务保障

吸引和便利商务人员跨境往来，外交部持续推出签证便利化举措，不断改进外籍人士来华体验。外交部领事司负责人童学军介绍，目前我国已同25个国家实现了全面免签，先后对法国、德国等29个国家实行单方面免签政策。11月30日起，免签国家将扩大范围至38个。截至目前，我国同157个国家和地区缔结了涵盖不同护照种类的互免签证协定。推出新版中国签证申请表，优化简化项目达34%，填表时间大幅缩短。今年第三季度，外国人入境818.6万人次，同比上升48.8%；其中，通过免签入境488.5万人次，同比上升78.6%。

外贸稳定发展离不开金融的有力支持。中国人民银行国际司负责人刘晔介绍，人民银行、国家外汇管理局多措并举，指导金融机构基于实需原则和风险中性原则，积极为中小微企业提供汇率避险服务。今年1至9月，企业外汇套保比率27%，新增的汇率避险“首办户”超过3.2万家。持续优化跨境人民币结算环境，提升跨境贸易便利化水平。今年前三季度，货物贸易人民币跨境收付金额8.9万亿元，同比增长约15%，占同期货物贸易本外币跨境收付金额的比重高达26.5%，同比提高2.1个百分点。

促进通关便利是促进外贸高质量发展的重要内容。海关总署综合业务司负责人林少滨表示，近年来，海关着力为外贸企业创造更加高效、便捷、可预期的通关环境，全力支持外贸企业降成本、抓订单、拓市场。提升跨境物流效率，助力货物进出口跑出“加速度”。近年来，海关持续开展跨境贸易便利化专项行动，推广“船边直提、抵港直装、联动接卸、离港确认、铁路快通”等海关特色便利化措施，农产品绿色通道、“7×24小时”预约通关等快速通关渠道保持畅通。支持更多企业成为高级认证企业，稳妥推进“经认证的经营者”国际互认。截至10月底，海关高级认证企业数量已达5977家。下一步，海关将助力企业强化自主品牌培育，用足用好税收优惠措施，助力外贸企业轻装上阵。（记者 罗珊珊）

今年前三季度小微企业享受税费减免9461亿元
税收数据显示我国小微企业经营持续向好

小微企业和个体工商户（以下简称“小微企业”）是国民经济的“毛细血管”，是扩大就业、繁荣市场、改善民生的重要支撑。近年来，党中央、国务院持续实施一系列减税降费政策，支持小微企业纾困解难、恢复发展，税费优惠减免额从2019年的0.58万亿元增至2023年的1.3万亿元，年均增长22.1%，五年累计减免超5万亿元。今年1—9月，小微企业享受税费减免9461亿元，同比增长6.7%。国家税务总局最新税收数据显示，在一系列政策支持下，全国小微企业税负明显减轻，经营持续向好，活力有效释放，发展信心不断增强。

——税收负担明显下降。企业税收负担指每百元营业收入中缴纳的各项税收占比。近年来，国家推出的税费支持政策力度大、范围广、精度高，进一步减轻了小微企业税收负担。税收数据显示，今年前三季度，我国小微企业税负为1.65%，同比下降9.6%。其中，主要行业税收负担显著减轻。今年前三季度，占比约四成的批发零售业税负为1.09%，较2019年下降26.6%。建筑业、制造业等劳动密集型行业，税负分别为1.67%和2.56%，较2019年下降19.8%和16.3%。住宿餐饮、交通运输、居民服务、教育、卫生等民生领域税负大幅下降，较2019年降幅在40%上下，显示出减税降费政策对保民生、稳就业的重要作用。软件信息、文体娱乐、科学研究等国家支持发展的现代服务业税负较2019年降幅均超30%。

——新办户数持续增长。政策红利的持续释放，增强了小微企业发展信心，近年来，小微企业数量不断增加。2019—2023年，全国新办小微企业累计近5000万户。今年前三季度，新办小微企业1245万户，同比增长4%。其中，批发零售、交通运输、文体娱乐、农林牧渔等行业新办户增幅均达两位数以上。国家税务总局纳税申报数据显示，截至2024年9月底，全国共有小微企业和个体工商户8156万户，占全国经营主体总户数的96.5%。

——就业容量持续扩充。个人所得税申报数据显示，2019—2023年，小微企业工资薪金申报人数占全国申报总人数的比重从38%升至43.2%，年均增长7.6%，明显快于大型、中型企业的4.1%和2.4%。今年前三季度，小微企业工资薪金申报人数同比增长7.1%。同时，新产业、新业态、新模式加快发展，催生就业新岗位。2019—2023年，从事互联网和相关服务的小微企业申报人数年均增长13.6%；餐饮、文化、体育、娱乐、居民服务领域更多企业以互联网为依托开展经营活动，新业态、新模式对就业稳定增长的带动作用较为明显，年均增速均在两位数左右，高于小微企业总体水平。

国家税务总局有关司局负责人表示，上述一系列税收数据表明，在包括税费政策在内的政策“组合拳”支持之下，量大面广的小微企业和个体工商户经营持续恢复向好，展现出较强的韧性和活力。税务部门将深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，持续推动各项税费优惠政策和创新服务举措落实落地。同时，聚焦经营主体关切，协同相关部门在进一步优化民营经济税收营商环境、减轻企业成本负担上持续加力，助力小微企业高质量发展，更好支持保障和改善民生。

国家统计局日前发布数据显示，1至5月份，全国规模以上工业企业营业收入同比增长2.9%，利润同比增长3.4%，但利润增速比1至4月份回落了0.9个百分点。如何看待当前工业企业效益？诸多指标释放了哪些信号？

“随着宏观政策效应持续释放，市场需求稳步恢复，工业生产平稳增长，规模以上工业企业效益延续恢复态势，利润继续保持增长。”国家统计局工业司统计师于卫宁说。

据统计，今年前5个月，在41个工业大类行业中，有32个行业利润同比增长，占78%，行业增长面比1至4月份扩大2.4个百分点。

工业企业营收也在持续回升。5月份，规上工业企业营业收入同比增长3.8%，在4月份由降转增的基础上，增速进一步加快0.5个百分点。

从更长时间维度看，2023年以来，规上工业企业利润修复走出了一条上升曲线。2023年三季度，规上工业企业利润在连续5个季度同比下降后，首次由降转增，目前已实现了连续3个季度的增长。

尽管原材料制造业利润仍在下降，但1至5月份的降幅比1至4月份收窄了4.1个百分点。钢铁行业5月当月实现利润95亿元，同比由亏转盈，扭转了全行业连续3个月当月净亏损的局面；有色冶炼行业受产品价格上涨等因素推动，1至5月份利润增长80.6%，增速比1至4月份加快24个百分点。

“大规模设备更新等政策的出台对钢铁行业有明显拉动作用。”中国钢铁工业协会副秘书长张龙强说，据测算，未来3年，全国每年由此带来的新增钢材消费至少1400万吨。此外，相关配套政策的发布实施也增加了废钢供给，为钢铁企业提供更多原料，降低成本、提高生产效益。

值得注意的是，制造业尤其是装备制造业已经成为工业企业利润增长的重要引擎。

数据显示，1至5月份，制造业实现利润总额19285.7亿元，同比增长6.3%。其中，装备制造业利润同比增长11.5%，增速高于规上工业8.1个百分点，拉动规上工业利润增长3.6个百分点，是今年以来推动规上工业利润增长贡献最大的行业板块。

在位于山东省梁山县的山东水泊智能装备股份有限公司，从自动上料到机器人搬运、激光焊接，再到清理、码垛，各生产环节均由智能生产线智慧调度。

“我们既用这条生产线生产产品，也对外销售智能生产线和解决方案，从‘单轮驱动’变成‘两翼齐飞’。”公司技术负责人申伟说，当前山东企业智能化、数字化改造需求旺盛，公司订单持续增长。

“随着新动能的积蓄，工业领域上中下游行业转型升级加快，更多新技术新产品优化供给水平和质量，更好匹配多元化消费需求，产销循环加快，有利于工业企业营收和利润水平改善。”中国宏观经济研究院经济研究所副所长郭丽岩说。

一系列惠企政策正在陆续出炉、加快落地，不断释放经营主体活力——

国务院常务会议研究有效降低全社会物流成本有关工作；国家发展改革委等四部门发布关于做好2024年降成本重点工作的通知；财政部等四部门发布通知，明确实施设备更新贷款财政贴息政策；今年超千家“小巨人”企业将获财政奖补支持……

在7月5日国新办举行的“推动高质量发展”系列主题新闻发布会上，工业和信息化部部长金壮龙表示，将继续抓好钢铁、有色、石化、化工、建材、机械、汽车、电力装备、轻工、电子十大重点行业发展，鼓励支持工业大省“挑大梁”，进一步扩大制造业有效投资，并在优化制造业企业发展环境上下更大功夫。

不可否认的是，当前工业企业效益恢复基础仍不牢固。1至5月份，规上工业企业利润增速比1至4月份回落了0.9个百分点。

一些业内人士认为，利润增速放缓主要因为市场需求复苏弱于供给恢复，工业品价格下行，生产经营成本略有上升，以及部分行业企业竞争性降价等拖累了整体工业企业利润增长。

“当前外部环境复杂严峻，国内有效需求依然不足，工业经济持续回升向好仍面临一些困难挑战。下一步，我们将着力把高质量发展的要求贯穿到新型工业化全过程，扎实推进稳增长、保安全、促升级，巩固和增强工业经济回升向好态势。”金壮龙说。